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中国国家税务总局近日发布报告称，尽管近年来中国税收增长速度较快，宏观税负(税收收入与经济总量的比值)上
升，但税负水平在国际上仍处于较低水平。"十五"期间，我国国民经济保持了稳定发展的势头，国内生产总值从"十五"初
年的10.97万亿元上升到"十五"末年的18.23万亿元，年均现价增长12.94％。在经济强有力的支撑下，税收
收入呈现稳定快速的增长态势，税收规模迅速扩大，从"十五"初年的15165亿元，上升到"十五"末年的30867亿
元。"十五"期间，税收年均增长19.50％。三大因素拉升宏观税负报告分析说，宏观
税负上升主要有三大因素拉动。除
了征管和税制因素，还有经济因素。税收增长快于GDP增长主要有产业结构优化、价值结构提升、对外开放度提高和价格上
涨四个方面。
首先是产业结构优化。"十五"期间，我国第二产业发展较快。在我国现行税制结构下，第二产业税负远高于第
一产业，也高于第三产业，因此第二产业的较快增长直接带来税收收入增长快于GDP的速度增长。
其次是企业效益提高。利润的快速增长使内外资企业所得税的增长快于GDP的增长，成为宏观税负上升的重要
推动因素。
第三是对外开放度提高。"十五"初期，我国加入WTO后，对外贸易额迅速扩大，进口、出口均高速增长，对
外开放度快速提高。
第四是价格上涨。价格上涨在短期对GDP结构有明显影响，拉动流转税和内外资企业所得税快速增长。价格上
涨的最终结果使税收的整体增长快于GDP的增长，宏观税负提高。适度上升符合现阶段发展需要从
报告中可以看出，目前宏观税负的适度上升符合我国现阶段经济社会发展的需要。
首先，宏观税负适度上升是增强政府公共服务职能、实现我国全面建设小康社会目标的需要。宏观税负上升意味
着政府掌握资源的比重扩大，用于提供公共物品的能力也就越强。
其次，宏观税负适度上升是增强政府经济调控职能、转变经济增长方式的需要。宏观税负上升并不是所有的产业
、行业或微观主体的税负均上升，而是有选择地提高和减少。如"十五"期间，第一产业税负明显下降，农业发展得到了有力
的支持。同样的，第二、三产业税负上升也并不是指所有的行业或企业税负均上升，许多满足特定条件的行业或微观主体享受
了税收优惠，实际税负并未上升。
最后，宏观税负适度上升是强化政府调节收入分配职能、构建和谐社会的需要。"十五"期间，除海关代征税收
外，内外资企业所得税和个人所得税的分量税负上升是拉动宏观税负上升的主要动力。企业所得税和个人所得税制由于其累进
税率的设计，具有调节收入分配、缩小贫富差距的功能。
与国际比较，我国宏观税负处于较低水平根
据国际货币基金组织(IMF)对国家的分类，报告把纳入比较分析范围的国家划分为两大类，其中工业化国家
23个，发展中国家14个。1994年以后，我国宏观税负持续提高，但目前税负总体水平与世界相关国家比较仍然偏低。
报告指出，我国不含社保基金的宏观税负大大低于大部分工业国家。我国宏观税负在2005年达到最高水平1
6.2％，这个水平比2000年以后工业化国家30％左右的平均税负水平约低14个百分点，仅相当其一半。与税负水平
较高的工业化国家相比，我国宏观税负的差距则更大。2005年我国宏观税负低于所有30个OECD(经济合作与发展组
织)国家2003年的宏观税负水平。OECD国家中最低的墨西哥宏观税负为19.5％，比我国高3个百分点多。
把中外社会保障税(或称社会保障基金)都加入税收收入中，计算宏观税负，以进行同口径对比。2005年我
国社保基金(包括基本养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等)为6881亿元。同年，含社保基金的宏观
税负为20％。工业化国家包含社会保障税的宏观税负在1990年～2002年保持在37％～41％的区间里，比我国同
期宏观税负水平高出一倍多。发展中国家包含社会保障税的宏观税负在1990年～2002年保持在26％～29％的区间
里，也比我国2005年的宏观税负水平高出6～9个百分点。总体来看，不论是否包含社会保障税，我国宏观税负与国际水
平比较都属于较低水平。【《中国经济导报》4月8日方方文】
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